연말정산을 준비할 때 많은 근로자들이 신용카* 공제나 의료비 공제만 집중하지만, 사실 기부금 공제야말로 세금 절감 효과가 가장 확실한 항목 중 하나입니다.
2025년 연말정산에서도 국세청은 다양한 기부 유형을 구분하여 세액공제율을 적용하고 있습니다. 특히 정치자금, 법정기부금, 지정기부금, 종교단체 기부금 등은 각각 공제 한도와 계산 방식이 달라, 이를 정확히 이해해야 최대한의 혜택을 받을 수 있습니다.
연말정산 기부금 공제
기부금 세액공제는 ‘소득공제’가 아니라 ‘세액공제’에 속합니다.
즉, 과세표준에서 빼는 것이 아니라 내야 할 세금 자체를 줄여주는 방식입니다.
예를 들어, 연말정산 후 산출세액이 100만 원이고, 세액공제 대상 기부금이 50만 원이라면, 단순히 세율을 곱하는 것이 아니라 공제율을 적용해 세금 자체가 깎이는 구조입니다.
공제 계산은 다음과 같습니다.
세액공제금액 = 기부금 × 공제율
여기서 중요한 점은 기부금 유형별로 공제율과 한도가 다르다는 것입니다.
따라서 단순히 많이 기부했다고 해서 모두 공제받는 것은 아니니 꼼꼼히 확인하시길 바랍니다.
연말정산 기부금 공제 한도 계산법
기부금 공제는 순서가 중요합니다. 세법상 공제 적용 순서는 다음과 같이 정해져 있습니다.
① 법정기부금 → ② 지정기부금(비종교) → ③ 지정기부금(종교단체)
즉, 법정기부금을 먼저 한도 내에서 공제한 후, 남은 금액으로 지정기부금과 종교단체 기부금 순으로 계산합니다.
국세청 홈택스
hometax.go.kr
예시로 보는 계산법
연소득 6,000만 원, 소득금액 5,000만 원인 근로자가 아래와 같이 기부했다고 가정합니다.
- 법정기부금: 200만 원
- 지정기부금(비종교): 600만 원
- 종교단체 기부금: 300만 원
1. 법정기부금 공제한도 = 소득금액 100% = 5,000만 원
→ 200만 원 전액 공제 가능
2. 지정기부금(비종교) 공제한도 = 소득금액 30% = 1,500만 원
→ 600만 원 전액 공제 가능
3. 종교단체 기부금 공제한도 = 소득금액 10% = 500만 원
→ 300만 원 전액 공제 가능
따라서 전체 기부금 1,100만 원 중 모두 공제 가능하며, 세액공제금액은
1,100만 원 × 15% = 165만 원
만약 일부가 한도를 초과하면 초과분은 다음 해로 이월되지 않고 소멸하므로, 연소득 대비 비율을 계산해 한도 내에서 전략적으로 기부금 조정이 필요하니 꼼꼼히 확인하시길 바랍니다.
2025년 기부금 공제율·유형별 정리
2025년 기준, 연말정산 기부금 공제는 크게 ①법정기부금, ②지정기부금, ③정치자금기부금, ④우리사주조합기부금 등으로 분류됩니다.
■ 법정기부금
- 대상: 국가, 지방자치단체, 공공기관, 국립대학, 대한적십자사 등
- 공제한도: 소득금액의 100%까지
- 공제율: 15% (3천만 원 초과분 30%)
- 특징: 한도가 가장 넓어, 사실상 전액 공제가 가능한 유일한 유형입니다.
예) 연소득 5,000만 원 근로자가 대한적십자사에 100만 원 기부 → 100만 원 × 15% = 15만 원 세액공제
■ 지정기부금 (공익법인, 사회복지단체 등)
- 대상: 사회복지법인, 학교법인, 환경단체, 문화재단, 종교단체 등
- 공제한도: 소득금액의 30% (종교단체는 10%)
- 공제율: 15% (3천만 원 초과분 30%)
- 특징: 일반인이 가장 많이 해당되는 항목이며, 공제 한도 내에서만 인정됩니다.
예) 연소득 4,000만 원, 지정기부금 120만 원 중 종교단체 기부 100만 원 →
한도 10% = 400만 원 내 공제 가능 → 120만 원 전액 공제 가능 → 120만 원 × 15% = 18만 원 공제
■ 정치자금기부금
- 대상: 정치후원금, 정당 후원금, 선거관리위원회에 신고된 정치단체
- 공제율 및 방식:
→ 10만 원 이하: 전액 세액공제 (소득세 15%, 지방세 1.5% 합산 16.5% 환급)
→ 10만 원 초과~3천만 원 이하: (10만 원 + 초과분 ×15%)
→ 3천만 원 초과분: 초과금액 ×25%
- 공제한도: 없음 (전액 인정)
예) 연간 50만 원 정치후원금 납부 → 10만 원 + (40만 원 ×15%) = 16만 원 공제
■ 우리사주조합기부금
- 대상: 근로자가 소속된 우리사주조합을 통한 기부금
- 공제한도: 소득금액의 30%
- 공제율: 15% (3천만 원 초과분 30%)
이처럼 기부금 유형에 따라 공제율이 동일하더라도, 적용 가능한 한도와 계산 방식이 다릅니다.
특히 종교단체 기부금은 10% 한도 제한이 있으므로 유의해야 하니 꼼꼼히 확인하시길 바랍니다.
홈택스에서 기부금 공제 내역 확인하는 법
기부금 공제 내역은 국세청 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 자동 조회가 가능합니다.
1. 홈택스 접속 후 로그인
2. [연말정산 간소화 서비스] 클릭
3. [기부금] 항목 선택
4. 단체명·기부일자·금액 확인
5. 누락된 영수증은 수동으로 입력
※ 단, 일부 소규모 단체나 종교기관은 홈택스 간소화 시스템에 자료를 제출하지 않으므로, 직접 영수증 제출이 필요합니다.
기부금 공제받으려면 반드시 확인해야 할 조건
기부금 세액공제를 받기 위해서는 단순히 기부 영수증만으로는 부족합니다.
국세청이 요구하는 공식 증빙 요건을 갖춰야 하며, 아래 항목을 반드시 점검해야 합니다.
1. 기부처가 공인된 단체인지 확인
→ 홈택스 ‘공익법인 공시시스템’에서 지정기부금단체 여부를 조회할 수 있습니다.
2. 기부금 영수증 필수 제출
→ 기부 단체가 발급한 공식 영수증을 제출해야 하며, 영수증에는 고유번호, 대표자명, 금액, 일자, 기부자 이름이 반드시 포함되어야 합니다.
3. 기부자 명의 일치
→ 근로자 본인 명의로 기부한 금액만 공제 가능 (배우자 명의는 별도)
4. 현금 또는 계좌이체로 입증 가능해야 함
→ 현금영수증, 카* 결제, 계좌이체 등 객관적 증빙이 있는 경우만 인정됩니다.
5. 기부 시점이 속한 연도 기준으로 공제
→ 예를 들어 2025년 12월 31일까지 납부해야 2025년 귀속분 공제가 가능합니다.
기부금 세액공제 최대한 활용하는 절세 팁
연말정산에서 기부금 공제를 최대한 활용하려면, 다음과 같은 전략을 기억해 두세요.
① 기부 시기 조절
한 해에 기부금이 많을 경우 일부를 다음 해로 분산하면, 공제 한도 초과로 인한 손실을 방지할 수 있습니다.
② 공제율이 높은 항목 우선 고려
법정기부금은 한도 제한이 없으므로, 국공립기관·적십자사·공익단체에 기부하는 것이 가장 효율적입니다.
③ 가족 명의 분산 기부
부부가 각각 소득이 있는 경우, 기부금을 나눠서 기부하면 각자의 공제 한도 내에서 최대한 활용할 수 있습니다.
④ 정치후원금 활용
10만 원까지는 전액 세액공제되므로, 10만 원 정치후원금은 16,500원 세금 절감 효과를 직접 체감할 수 있습니다.
⑤ 종교단체 기부는 비율 조절
종교단체 기부금은 공제 한도가 낮으므로, 일반 지정기부금과의 비율을 조정하는 것이 유리합니다.
기부는 나눔이자 절세다
기부는 단순한 선행이 아닙니다. 올바른 증빙과 정확한 한도 계산을 통해 합법적이고 정당한 절세 수단으로 활용할 수 있습니다.
2025년 연말정산에서는 세액공제율이 기존과 동일하더라도, 홈택스 시스템이 더욱 편리해져 기부금 자동 조회와 전자영수증 제출이 한 번에 가능합니다.
마지막으로 기억해야 할 핵심은 다음과 같습니다.
- 기부금은 유형별 한도와 순서를 지켜야 한다.
- 종교단체는 10%, 일반 지정기부금은 30%, 법정기부금은 100% 한도다.
- 세액공제율은 15%, 3천만 원 초과분은 30%로 계산한다.
지금이라도 연말이 다가오기 전에 올해 기부 내역을 점검하고, 한도 내 추가 기부를 계획한다면 2026년 초 ‘13월의 월급’에서 기부금 덕분에 더 큰 환급을 받을 수 있을 것입니다.